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个人所得税工资新进税务筹划分析

个人所得税工资新进税务筹划分析摘要: 摘要:随着中国经济的飞速发展,人民的收入取得了阶梯性的上升,个人所得税所占的比例日益加重,因此人们对个人所得税的纳税筹划的关注度越来越高。所以我们要通过合理的税务筹划从而达到节税的目的。本文从税务筹划…

摘要:随着中国经济的飞速发展,人民的收入取得了阶梯性的上升,个人所得税所占的比例日益加重,因此人们对个人所得税的纳税筹划的关注度越来越高。所以我们要通过合理的税务筹划从而达到节税的目的。本文从税务筹划的意义,税务筹划的方法以及税务筹划面临的问题等方面进行了阐述。

关键词:个人所得税;税务筹划;工资薪金

一、税务筹划的概念

美国注册会计师协会AICPA在《对<税务咨询标准公告1号一纳税申报立场>的解释1-2号:税务筹划》中定义:“税务筹划是针对预期的或完成的交易,对一项纳税申报立场或由会员、纳税人或第三者制定的特定纳税计划发表建议或表述观点。”荷兰国际财政文献局编写的《国际税收词汇》中指出,“税收筹划是使私人的经营活动及私人缴纳尽能少的税收的安排。”以上几个观点便说明了什么是税务筹划。

二、税务筹划的意义

纳税人要在遵守国家相关法律法规的前提下对各种税务筹划方法进行全面的比较分析,从而选出节税最多的方案,让自己所得的利益取得最大化。就个人而言,在比较分析税务筹划的过程中,纳税人能够加强对税务筹划方面的了解,学习纳税知识,增强纳税意识,提高自身的纳税素质;对于整个国家而言,一个成熟的法律法规必然要经过实践的重重考验,税法也是如此,税法制定时必然存在一些漏洞和一些规定不明确的领域。纳税人根据这些漏洞和不明确的地方进行税务筹划。国家有关部门通过纳税人的税务筹划的方法改进税法的规章制度。税务筹划能够使国家发现税收政策的不完善,从而促使国家不断的改进税收政策,最终取得一个成熟的税收政策。

三、税务筹划的方法

(一)通过使用个人所得税的税收的优惠政策随着国民经济的日益昌盛,越来越多的人的收入达到了个人所得税的起征点。国家考虑到不同的人群面对着不同的社会压力,从而针对性的制定了一些税收的优惠政策,通过减免承担社会压力较大的人群的纳税金额,从而使更多人感受到了生活的幸福感。作为一名纳税人,如果你完全了解个人所得税的税收优惠政策,那么你将为自己又带来一份不错的收益。那哪些人群可以享受税收的优惠政策呢?(1)纳税人的子女接受学前教育和学历教育支出的;(2)纳税人接受学历继续教育支出的;(3)纳税人发生的大病医疗支出的;(4)纳税人本人或配偶有住房贷款的;(5)纳税人本人或配偶在主要工作城市租赁住房发生租金支出的;(6)纳税人赡养60岁以上以及其他法定赡养人的赡养支出的;

(二)合理平衡每月的工资收入纳税人缴纳的个人所得税是按照七级超额累进税率为依据的,所以我们要均衡每个月的工资,避免工资出现大幅度的波动。比如说企业员工有的月份的工资高于个人所得税的起征点,然而有的月份的工资又低于个人所得税的起征点,如果我们不进行均衡工资收入筹划的话,那么员工在收入高的月份就要缴纳较高的个人所得税。

(三)均衡奖金的发放奖金的发放的形式不同缴纳的个人所得税的计算方法也就不同。税法规定,如果奖金按月发放,那么就把奖金和工资合并之后缴纳个人所得税;如果集中发放,就把奖金按照一个月的薪资计算个人所得税。由此可见,一次性发放数额较大的奖金将面临较高的税率。如果均衡奖金的发放就可以减少一部分税款的支出。

(四)利用纳税人的身份差异我国把个人所得税的纳税人分为了两种,一种为居民纳税人,另一种为非居民纳税人。居民纳税人在中华人民共和国境内有居住场所或者在中华人民共和国境内居住满一个纳税年度。居民纳税人不管身处何地,所得的收入不管是否是在中华人民共和国所得,都有义务向国家缴纳个人所得税。而非居民纳税人只需要缴纳在中华人民共和国境内的收入产生的个人所得税。因此,纳税人可以通过改变自己的纳税人身份来减轻个人所得税的缴纳。

(五)劳务报酬和工资之间相互转化劳务报酬和工资虽说都是劳动者的收入,但是两个概念是完全不同的,计算个人所得税的方式也是不同的。如果发放相同金额的劳务报酬和工资,缴纳的个人所得税是有很大的区别的。因此,员工和单位之间可通过选择签订劳动合同或劳务合同从而减少税款的缴纳。

四、个人所得税税务筹划面临的问题

当今社会,很多人对税法的规章制度了解的不够透彻,对于税务筹划的认知不够清晰,不能够使用合理的方式方法来减少纳税,总是使用单一的税务筹划方式。甚至一部分人认为只要减少了税款的缴纳就是税务筹划,心存侥幸的走上偷税漏税的道路,触犯了法律的底线。这样不但没有通过合理的方法提高自己的经济收入,还让自己受到了法律的制裁。所以,我们要学习税法的规章制度和个人所得税的税务筹划,把知识与实践相结合,从而更加科学的减少个人所得税的缴纳,提高自己的经济收入。

五、结束语

随着时代的发展,税务筹划工作关系到大部分的人们的经济收入。目前,我国许多人不能正确的进行税务筹划甚至不进行税务筹划,主要原因在于对于税务筹划方面的知识和相关的税法的规章制度了解的不够全面透彻。要想做好税务筹划工作并不是一件容易的事情。首先,我们要全方位的了解税务知识,将自己遇到的问题与税务知识相结合,在不违背税法的前提下,对自己的薪资进行税务筹划。近年来,国家经常修改税法的规章制度,所以我们要不断的学习税务知识,与时俱进,时刻关注税务知识的更新,做好自己的税务筹划,充分享受国家制定的个人所得税的优惠政策,从而提高自己的税后所得。

参考文献

[1]唐腾翔、唐向.税务筹划[M].北京:中国财政经济出版社,1994:13-14.

[2]Goldenbridge:AICPA对税务咨询标准公告1号“纳税申报立场”的解释1-2号:税务筹划,中国会计视野,2003.

[3]国家税务总局税收科学研究所(译).国际税收词汇[M].北京:中国财政经济出版社,1992:198.

作者:侯春苗 单位:呼伦贝尔学院

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作者: 论文库

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