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谈税务筹划对企业会计核算的影响

谈税务筹划对企业会计核算的影响摘要: 摘要:税收对于企业经营活动有非常重要的影响,直接影响着企业最终的收益。由此可见,对企业发展而言,税务筹划意义重大。这就需要企业会计核算和税务筹划紧密结合在一起,尽可能的实现合理减税。对企业税务筹划的必…

摘要:税收对于企业经营活动有非常重要的影响,直接影响着企业最终的收益。由此可见,对企业发展而言,税务筹划意义重大。这就需要企业会计核算和税务筹划紧密结合在一起,尽可能的实现合理减税。对企业税务筹划的必要性进行论述,详细探讨了企业税务筹划对企业会计核算的影响,为企业发展提供参考。

关键词:税务筹划;会计核算;影响

国家社会经济的发展离不开税务的支持。通过企业的税收能够对其财务管理中的问题进行体现,所以对于企业的经营而言,合理科学的对税收工作进行安排非常重要。现阶段我国税收监督体系日益完善,企业通过科学合理的税务筹划实现了对企业财务的深入核算,有助于提升企业税务能力与财务能力。通过税务筹划使企业会计核算中的问题得到解决,由此有效降低生产生本和税收成本,促进企业健康稳定发展。

一、企业税务筹划的必要性

企业通过税务筹划的目的是在会计核算时税收负担减轻,从而使税收风险尽可能降低。我国税法明确规定了企业缴纳的税种与税额。企业税务筹划实现了企业经营和税务的紧密联系,对企业是非常有必要的。

(一)企业税务筹划有助于企业税务减轻企业通过税务筹划时,结合有关优惠政策合理调整企业产业结构,对企业产品进行改良,通过相应投资使企业经济效益更大。企业税务筹划不但减轻了企业税务负担,同时使由于税务工作造成的企业束缚减轻。企业在税务筹划过程中对国家税收政策能够更加熟悉,基于国家政策的宏观调控,优化企业产业结构,推动企业发展。

(二)通过企业税务筹划能够完善相关税务条例企业税务筹划一方面可以对经济效益进行获取,另一方面有助于健全我国有关的税务条件。企业税务筹划时需要在具体的税务条例下实施。税务条例只有在具体的实施过程中才能够发现其不足的地方并进行改善,从而税务条例更加完善。

(三)税务筹划使违反税法行为减少企业进行税务筹划时不断完善税务条例。企业通过税务筹划实现了利用合法的方式使缴纳的税额降低,由于降低了税额,一定程度上能够有效避免因为税务重造成了企业偷税、漏税的违法行为。

二、企业税务筹划对企业会计核算的影响

(一)企业税务筹划影响企业固定资产折旧与无形资产摊销企业缴税时应该扣除固定资产折旧与无形资产摊销等项目,因此,固定资产折旧与无形资产摊销额度大,那么就会相应的减少缴纳的税费。由于不同的折旧与摊销方法,因此企业税费缴纳的额度每年发生变化,这就要求企业结合自身实际情况,选择合理的税务筹划方法,对税务筹划技巧不同对企业的影响进行深入分析。资金具有时间价值,企业对税务筹划选择时可以基于快速这就的方法筹划企业税务,有助于企业获得税收筹划收益。与此同时,企业制定的财务制度导致固定资产有年限折旧的产生,如果折旧资产没有给以明确时间规定,那么通过较短年限的应用,对原有固定资产实现充分计提与折旧,充分摊销原有无形资产,基于此,企业同税务筹划能够从国家合理、合法的获取不需要利息贷款的资金,为企业运转提供资金。

(二)企业税务筹划影响企业存货计价方法通常来说,存货指的是在日常的经营与管理过程中企业准备出售或是预防脱销的商品。原材料、周转材料、半成品、成品等都属于企业存货的范畴。作为企业重要资产的存货,其规模大小一般而言是一个企业实际的经营水平与对远期经营风险进行应对的能力的体现。现阶段大部分的企业将计划成本法结合加权平均法作为存货发出计价方法的会计核算方法。在原材料核算方面使用实际成本法的不多,大部分采用了计划成本法;对于半成品与成品,大部分使用的是加权平均法。为了使由于国家政策、市场经济环境、价格波动等导致的税收波动进行避免,企业会计核算可以使用移动加权平均法,使递延纳税的目的得到实现。

(三)税务筹划影响资产减值准备对于企业的发展而言,应该基于相关的企业会计制度实现资产减持项目,比如企业无形资产减值、企业固定资产减值等。企业从经营的实际情况出发,针对企业减持项目进行资产的计提,目的是使相应减持准备得到实现。实际操作过程中,和有关会计准则相结合,在企业当年利润中纳入相应减值。现阶段我国没有明确具体的规定企业各种税费,因此,企业应该对各种资产项目减持灵活掌握,为企业税务筹划做好准备工作,实现一定程度上增加企业可扣除额度,使企业税收减少,企业利益增加。现阶段企业经常使用的坏账准备计提方法为账龄分析法与账龄分析法结合个别认定法等。由于企业经营模式与盈利模式的影响,企业会计方法的确定方面,相对于单一的方法,企业更多的是使用综合方法。比如企业坏账产生的原因可能是上级材料供应商合与二级分销商的合作偏差造成的,所以基于综合的方法评价企业坏账并进行应对。企业基于合理税务筹划,核算计提坏账损失,使当期扣除项目增加,企业应纳税额减少的基础上,所得税数额降低,从而在一定程度上能够为企业流动资金的增加提供保障。

(四)税务筹划影响企业销售结算就企业的产品销售而言,进行销售结算的会计计算方法众多,常见的有赊销法、分期付款法、委托代销法等。由于企业产品销售存在不同的销售模式,因此确认销售收入时间不同,造成了企业纳税时间不同。因此,企业需要基于产品销售期、产品销售策略等对合理的销售模式进行确定,实现了可以有效控制收入的确认时间,实现递延纳税的效果。

三、结束语

现阶段我国经济保持稳定、健康发展,在企业的经济活动中非常重要的一项内容就是税收活动,税收活动直接影响着企业的经济效益。企业进行经济税务核算应该通过各种合理、合法的措施尽可能的减少企业税收,使企业税收负担减轻,实现企业最大化的经济效益,促进企业的可持续发展。税收筹划对企业会计核算有非常重要的影响,和企业生产、销售、营运、投资、风险管理等有重要关系。企业税务筹划工作和会计核算工作要有效配合,从企业实际的经营情况出发,客观、合理的税务筹划方案进行制定,并严格执行。企业税务筹划的合理性对企业会计核算有重要意义,为企业的发展提供有力支撑。

参考文献

[1]张治忠.企业会计处理中税务筹划应用分析[J].时代经贸.2019(32):29-30.

[2]李孝贤.企业买赠行为的会计核算与税务筹划分析[J].中国乡镇企业会计.2017(7):58-59.

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作者:闻彦博 单位:海南经贸职业技术学院财务管理学院

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作者: 论文库

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