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谈新能源企业税务风险管理

谈新能源企业税务风险管理摘要: 摘要:新能源公司因其节能、环保和经济特性而受到政府和市场的高度关注,新能源企业得到了快速的发展。新能源已成为21世纪能源结构改革的焦点,中国通过税务优惠和其他优惠政策促进了新能源企业在中国的发展,其改革…

摘要:新能源公司因其节能、环保和经济特性而受到政府和市场的高度关注,新能源企业得到了快速的发展。新能源已成为21世纪能源结构改革的焦点,中国通过税务优惠和其他优惠政策促进了新能源企业在中国的发展,其改革重点是调整我国能源利用结构,改善我国目前不可再生能源的紧张状况,加强生态环境保护。新能源企业在提高公司经营水平的条件下,还必须警惕税务风险。

关键词:税务风险;新能源企业;风险防范

一、引言

随着我国经济的发展和绿色经济理念的深入人心,新能源企业得到飞速的发展,其可以提高我国企业竞争力,促进绿色经济的发展。然而,税务风险是企业发展过程中难以回避的问题。对于新能源公司来说,税务风险既有来自公司自身内部组织结构方面的原因,也有外部政策方面的影响。如果新能源企业无法很好地认识这一状况,最终将阻碍企业的发展。

二、增强企业税务风险防范的意义

税务风险伴随着企业整个生命周期,对于企业来说其影响是方方面面的。企业应加强对税务风险的控制,合理评估、规避和化解税务风险。税法的强制性决定了企业一旦违反相关税收法律制度,不仅需要补缴税款,严重者甚至还要面临刑事责任。因此新能源企业的管理者对税务风险应该有一个清晰的理解,加强税务风险的识别和预防,进而促进重大战略决策的实施。

(一)加强税务风险识别与防范,有利于企业更好的决策随着我国法制的建设,企业管理层在进行企业决策过程时逐步加强对税务风险的管理和控制的考量。究其原因,是随着我国经济的发展,税务稽查能力也随之提高,能够较为准确地查处税收违法行为。如果企业存在税务违法行为,必然会增加纳税成本,降低企业的公信力。如果存在违法的税务信息,企业在其未来的融资、上市或签订合同都会受到或多或少的影响。因此,加强对于税务风险的管控和筛查,有利于企业进行财务决策和投资决策,降低企业的税务成本,在节约税收的同时提高企业的经济效益。

(二)加强税务风险识别与防范,有利于提高企业综合实力首先,新能源企业的管理者目前没有形成风险意识,对税务风险分析中的细节不重视。新能源企业的管理者大多注重企业盈利能力,缺乏纳税意识,没有形成风险防控观念。另一方面,由于缺少对税务管理的重视,导致企业财务人员缺乏与税务风险相关的工作经验,未能制定出恰当的税收筹划方法,企业整体的税务优化方案存在问题。究其原因,是经营者的疏忽,导致新能源企业未能朝着积极的方向发展,不利于企业综合实力的提升。

(三)加强税务风险识别与防范,有利于减少不必要的成本支出因违反税法相关规定而受到税务机关的处罚,增加了企业的成本,是企业最重要的税务风险之一。一旦被税务机构发现其不遵守税法规定,对于企业的经营成本和企业外在的名誉都会造成严重的影响。加强税务风险识别与防范,有利于严格规范税款缴纳行为,企业能够充分利用税收优惠政策,减少不必要的额外成本。(四)加强税务风险识别与防范,有利于充分享受优惠政策为促进新兴产业的发展,政府出台了一系列税收优惠政策。相关优惠政策使得新能源企业在经营过程中节省了大量的税务成本。但是,如果新能源企业违背相关法律法规,不仅会受到税务机关的处罚,还会影响其享受税收优惠政策。加强税务风险识别与防范有利于充分享受优惠资格,免于因税务风险而受到罚款、滞纳金甚至刑事处罚。

三、新能源企业的税务风险识别与分析

2016年的税制改革和后期增值税税率的降低使得新能源公司的会计核算更加简单。新能源公司日常生产经营管理涉及的税种主要包括增值税、企业所得税、土地使用税等,这些税种可能增加企业的税务风险。因此,新能源公司应加大识别力度,识别与税务相关的风险。

(一)增值税增值税对于新能源企业来说主要是对基础设施项目而言的。原税务政策规定建筑安装发票不可抵扣,而新能源企业在税制改革后却发生了变化。其一般征收和简易征收方式的选择直接影响投资成本的高低,进而影响企业的经营利润。由于增值税是一种流转税,在税款计算和支付方面有各种要求。新能源公司的财务人员在日常核算中容易出现不同程度的错误,这会导致一定程度的税务风险。企业在实施增值税风险管理程序时,应从不同方面采取不同的对策。例如,在销项税方面,新能源企业销项税的确认要实事求是,不能虚开发票,多抵扣税费。

(二)企业所得税随着企业税制的改革,企业的投资成本比改革前有所降低。但如何正确运用三免三减半的税务优惠政策,进一步减轻税务负担,是一个值得规划的问题。此外,当新能源公司开发建设新项目时,它们大多使用不同法律实体的子公司进行业务发展,这在一定程度上降低了成本和解决资源配置问题,但其中隐藏了较多的税务风险。这些潜在风险值得新能源公司认真考虑。

(三)土地使用税存在大量的新能源公司,在投资和建设的早期阶段,它们会进行基础设施项目的运营。相应的基础设施项目开发需要维持一定数量的土地资源储备。在新能源公司获得土地后的开发过程中,会涉及到土地使用税问题。土地使用税的缴纳时间是从土地出让合同签定的次月起或者没有规定土地缴纳时间的,从合同签订后的次月起缴纳土地使用税。也就是说,土地出让合同的签订是缴纳土地使用税的重要时间点。在实践中,由于土地使用税是一种相对小众的税种,很多财务人员对土地使用税的缴税时间了解不够,以取得土地使用权证书的时间点作为缴税时间点,这会产生一定程度的税务风险。与此同时,还有拆迁等意外因素,一些企业签订了土地出让合同,但未能按时取得土地但却仍然缴纳土地使用税的现象。针对这种情况,地方政府出台了一系列政策,公司对这方面政策的不了解也增加了风险的程度。

四、新能源企业税务风险防范对策

(一)提高管理水平,规范纳税流程国内新能源企业的数量和规模逐年增加,其面临的税务风险也逐年增强。新能源企业在基础设施建设过程中,为了控制生产经营成本,大多数采取加强预算控制的方法来减少成本,但这会产生一系列税务风险。相关工作者应该了解,税务风险不可能不存在,新能源企业应加强内部信息交流,完善组织架构,规范纳税整体流程。在日常财务核算过程中,企业应加强进项税的管理和控制,严格杜绝虚开发票现象,在此基础上更要与外部市场环境相结合,对税务风险进行梳理和排查,规范整体流程。要做好内部沟通。确定财务部门为税务风险控制和沟通的主管部门,全面负责企业内部和外部的税务风险信息沟通。通过财务部门与企业管理层的沟通交流,普及税务政策和税务风险的基础知识,提高企业领导的决策水平,防范经营中的税务风险。通过企业财务部门与业务部门,特别是与技术开发部门的沟通与交流,可以避免涉税流程中的盲点,提高企业业务流程的税务监控水平。其次,在国家制定影响企业决策的新税务政策时,财政部门不仅要根据企业的经营特点研究新的税务政策,还要疏通信息沟通渠道,积极与地方税务机关联系,听取新税务政策的解释。深入理解和掌握新的税务政策会给企业的经营带来风险和注意事项,以确保企业在实际工作中不会因对政策的错误理解而出现税务风险。

(二)严格把关企业所得税整体流程企业所得税是一种复杂且容易出错的税种。与其他税种相比,许多费用的扣除比例在税法中有严格的要求。例如广告费的扣除不得超过当年收入的15%,超出部分需结转下年扣除等。与此同时,一些被视为收入的行为,虽然没有开发票,也应该包括在收入中。控制企业所得税的主要工作是加强税收管理信息来源,整理和分析税收来源信息,分析和理解税收制度的情况,全面了解和掌握企业内部的组织结构和现金流。加强沟通和联系,确保各部门之间的信息能够正常传递。其次,要积极引进新技术,加强企业信息化建设,提高专业化水平,可以组建专门的税源管理平台,有效地管理企业税收,税源管理平台的监督可以支持税收分析和税收评估。

(三)提高专业人员的税务风险防控能力财务部门是新能源企业开展相关税务工作的基础,要想实现企业税务风险控制,还应当注重财务部门工作人员综合素质水平的提升,为了有效提升财务人员的综合素质,使其更好地满足新形势下新能源企业税务风险防控工作需要,新能源企业应当提高财务人员的税务风险防控能力。一方面,新能源企业可以通过宣传教育提升财务人员的税务风险防控意识,充分认识和提升税务风险防控水平,促进新能源力企业不断向前发展,从而促使财务工作人员形成良好的正确思想,就能够做好新能源企业税务风险防控工作。另一方面,新能源企业应把税务管理人员的培训放在重要议事日程上,提高税务会计人员的专业素质。通过各种方式和有效措施,如加强税务政策法规的研究,以更好地利用税法保护企业的合法权益。

(四)明确内控责任划分税务风险的识别与防范的工作主要由财务部门负责。有些企业甚至将税务违规问题转嫁给财务人员。这种做法有失偏颇,风险的规避和税务风险的识别是企业一项全面系统的工程,需要从管理层到基层员工的共同努力。企业在面对税务风险进行内部控制时应从企业整体出发,围绕企业的生产流程,寻求多部门的联合配合,为此新能源企业需在税收内控制度中对责任进行详细划分,对不同部门的责任进行详细划分,对税务风险进行全方位把控,各个在完成自身工作任务的同时,针对本部门经营特点提出见解,为税务风险决策提供重要参考,增强企业税务风险的识别与防范能力。

五、结语

综上,随着科学技术的飞速发展,新能源企业也在不断崛起,新能源企业在经营过程中会面临各种风险,税务风险是其中最重要的风险之一。因此,经营者应正确认识税务风险,不断提高自身风险防控管理水平,加强内控建设,规范会计核算流程,从源头上控制税务风险,提高综合竞争力。同时也可以促进整个新能源行业的发展,推动社会的快速发展和进步。

参考文献:

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[7]韩灵丽.公司的税务风险及其防范[J].税务研究,2008(07).

作者:王天祺 单位:青岛科技大学经济管理学院

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作者: 论文库

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