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对企业税务管理转型的思考

对企业税务管理转型的思考摘要: 关键词:企业;税改;税务人员 一、企业财务管理工作转型的意义 税改背景下,传统的税务核算和税务申报等基础工作已无法满足企业涉税业务需求。金税三期正式运行迫使企业将税务管理的重心由纳税申报等简单的纳税操作…

关键词:企业;税改;税务人员

一、企业财务管理工作转型的意义

税改背景下,传统的税务核算和税务申报等基础工作已无法满足企业涉税业务需求。金税三期正式运行迫使企业将税务管理的重心由纳税申报等简单的纳税操作业务向税务筹划和税务风险防控方面转移。

1.加强员工薪资筹划工作

2019年我国税改的一个关键词是“个税”,因为它与每一个纳税人的个人利益息息相关。2018年10月1日个税起征点由3500元修改为5000元。2019年1月1日起纳税人可根据个人实际情况享受六项附加扣除政策带来的税改红利。新个税法要求扣缴义务人在一个纳税年度内,以截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额减去累计基本减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和依法确定的累计其他扣除后的余额为预缴应纳税所得额。另外,个人所得税六项附加扣除政策促进了税务机关与银行、工商、房管、公安机关等多部门之间的信息互换和资源共享,对纳税人和作为扣缴义务人的企业及企业办税人员开始实施信用管理。总体上看,个税改革让中低收入人群的税负有不同程度的下降,税改更好的体现社会公平性原则,有效调节了高低收入人群的差距。但是,新个税法的出台也对企业现有薪酬结构、用工模式、税务管理带来了颠覆性变革。企业人事部门和财务部门需要密切关注个税改革对不同职级员工收入的影响,结合企业用工形式和薪酬管理办法开展薪资税务筹划工作。在符合国家政策和税法要求的条件下,在企业可承受的薪酬成本范围内,重新设计薪资方案,合理规划员工薪酬,让企业职工充分享受到税改政策带来的利好。

2.合理开展企业涉税业务筹划工作

2019年4月1日增值税税率下调,增值税加计抵减政策全面启动,这些新政的实施要求企业财务人员在关注增值税新政的同时,认真梳理各项采购计划、工程承包和服务合同,分析税改对企业各项业务开展的积极影响,合理、合规、合法的进行业务筹划。通过提前筹划,努力在增值税进项税额的抵扣金额和抵扣范围上寻求突破,使企业最大化取得符合法律要求的增值税专票,实现增值税发票“应取尽取,应抵尽抵”,减少企业经营成本。此外,企业应遵照会计准则和税务政策要求规范会计核算,保证签订的合同与企业的账务处理相匹配,做到合同签订、账务处理有法可依,提升企业纳税遵从度。

3.加强企业税务管理信息系统研发和应用

税改不仅帮助企业降低经营成本,还会给企业税务管理带来了新的难度和挑战。企业需要以税改为契机,搭建和完善自身的税务管理信息系统和风险防控体系,通过税务管理信息化创新,降低税务人员因不熟识税务政策、经验不足等问题引起的操作风险,提高工作效率,而效率的提升也让企业税务人员有更充裕的时间研究企业涉税业务,开展税收筹划工作。例如,企业可以量身定制税务管理信息系统,通过把员工信息、薪酬信息、企业财务数据信息有机结合,将信息采集、税务计算,税务报表编制、税务数据分析及税务风险防控预警等功能集中管理,实现税务管理一体化、标准化、专业化。税务管理工作者可以通过为企业量身定制的税务管理系统及时调取各类税务数据,通过数据比对分析各期间的税收成本,为接下来的税务筹划工作奠定基础。

4.响应“一带一路\”政策要求,助力高质量发展

截至2018年10月底,我国已对外正式签署了109个税收协定,其中102个已经正式生效并执行。2019年4月18日,以“共建\’一带一路\’:加强税收合作,改善营商环境”为主题的第一届“一带一路”税收征管合作论坛在浙江乌镇召开,自此“一带一路”国际税收征管合作机制正式启动。在全球税收监管机制逐步完善,反避税形势更为严峻的环境下,实施“走出去”战略的中国企业需要紧跟全球税务信息共享步伐,以信息化为手段,建立健全海外投资企业税务风险防范体系,满足国内外复杂的税收征管环境要求,为企业国际业务税务筹划提供有力的信息技术保障。在掌握国内外税务政策的前提下,境外投资企业需要重视税收政策研究工作,未雨绸缪,提前开展国际税收筹划工作,规范海外经营行为,规避企业“跨境逃避税”行为,积极参与到国际税收体制共建中,提升企业国际信用,推动中国企业高质量发展。

二、加强企业税务人才培养工作

1.加强财税知识学习

一系列税改政策频繁颁布要求企业税务人员与时俱进,及时掌握和理解税务政策,关注税收申报实操流程变化,分析税改对企业纳税成本变化的影响。企业税务人员不仅要学习税法知识,还需要学习财务部门其他岗位专业知识,因为企业税务管理是一门综合性业务,包含了税务计算、税务账务处理、税务报表编制、税收筹划及税务数据成本分析等内容,具有相当的复杂性,对专业化要求非常高,仅仅了解税务知识并不能完全胜任新形势下的税务岗位。特别是高端税务人才需要具备财务管理、法律、外语等复合型业务背景,掌握多种业务技能,这样才可以结合实际为企业定制个性化专属税务筹划方案,引领企业通过合法渠道创造价值。企业可以通过开办内部税务讲堂等方式不断完善税务人才队伍建设,例如,聘请经验丰富的财税专家或税务局专员来企业上课。此外,也可以派税务人员参加企业外部相关部门组织的财税专业培训,再或者派税务管理人员赴税务管理工作先进的企业学习和调研。企业税务人员还可以通过参加税务师或者律师执照考试提升业务水平。除此以外,加强税务人员职业道德素养教育势在必行。通过规范税务岗位人员的德行,要求税务岗位人员做到廉洁自律,杜绝税务人员以权谋私、贪污腐败行为的发生。

2.提高企业税务管理人员对外协调及沟通能力

在国家税务总局统一部署下,过去几年里,我国各省市在税务申报系统信息化建设方面的成绩斐然。电子税务局网上办税业务的启用让企业办理涉税业务更加方便、快捷、安全,减少了企业税务人员办事的时间成本。但是,企业依然需要与税务机关保持良好的沟通,及时向税务机关专管员了解税务政策变化情况。企业税务管理工作者需要积极配合税务机关完成各项税务稽查任务,及时提供税务机关要求企业提交的资料和文件,对税务机关的疑问要做到回复及时,解答准确。不难发现,有时因沟通协调能力不足,企业办税人员需多次往返税务局办理同一业务,问题依然得不到有效解决,最后造成了人力和时间浪费。通过建立有效沟通模式,可以树立企业良好的纳税人形象,增强税务机关对企业的认识,加快税务局业务办理速度。

3.加强企业税务管理人员税收筹划意识

目前,大多数企业的税务人员税收筹划意识淡薄,专业能力局限在税务核算及税务申报范围内,无法帮助企业制定税务筹划方案;或者不重视税法和会计制度差异,未结合企业实际情况盲目开展税收筹划,导致企业存在税务风险隐患。如果企业税务人员不精通业务所在国税法和政策,不了解各项税收优惠及减免政策,就容易增加企业税务成本。例如,对于在我国境内经营的企业,如果税务管理岗位人员不了解“500万元固定资产一次性税前扣除”或者“增值税加计抵减”等新政,就无法帮助企业减轻税负成本。只有提高企业税收筹划意识,提前做好税务安排,才能帮助企业实现经济效益最大化。

4.通过外语学习提升企业税务管理人员软实力

除了加强财税专业知识的学习,企业税务管理人员应努力提升自身的软实力,比如外语能力。在“一带一路”倡议鼓舞下,越来越多的中国企业走出国门开展对外投资活动,境外投资企业的财务部门需要吸纳具备国际化业务水平的高端税务人才。拥有较高的外语口语和写作能力有助于税务人员及时了解国际会计准则和税收政策,从而在遵照国际会计准则和被投资国家税收政策的前提下,合理筹划企业涉税业务,降低企业境外经营成本。另外,较好的外语口语能力可以在与东道国税务部门谈判和沟通中充分发挥作用,帮助企业尽快解决境外涉税争议,提高企业境外涉税业务办理效率。

三、总结

企业应积极关注国内外税收政策变化,顺应环境,重新定位企业税务工作重心,努力培养企业税务人才,建立税务风险管控体系,增强税收风险防范意识,维护好与税务机关的关系。结合自身经营特点合法开展税收筹划工作,降低企业经营成本和税务风险,规范企业经营行为。

参考文献:

[1]于成湖.如何防范合同中的税务风险[J].现代经济信息,2018,(12).

2]张平,孙阳.“一带一路”倡议新时期\”走出去”企业税收风险:防范、问题与对策[J].税务研究,2018,(06).

[3]郭建生.从税收筹划到税务管理的转型[J].当代经济,2016,(06).

作者:李煜津 陈思齐 单位:中油国际管道有限公司

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作者: 论文库

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