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内部审计对提升企业风险防范能力作用

内部审计对提升企业风险防范能力作用摘要: 摘要:企业内部审计工作对会计管理中的风险防范作用是本文研究的主要内容。本文首先分析了内部审计的内涵,其次对内部审计工作的作用与意义进行了阐述,然后剖析了内部审计工作存在的不足,最后总结了优化内部审计工…

摘要:企业内部审计工作对会计管理中的风险防范作用是本文研究的主要内容。本文首先分析了内部审计的内涵,其次对内部审计工作的作用与意义进行了阐述,然后剖析了内部审计工作存在的不足,最后总结了优化内部审计工作的措施。主要目的是推动企业科学地开展内部审计工作,发挥内部审计防范风险的作用。

关键词:内部审计;会计管理;风险防控;独立性

对企业而言,风险管理是保障企业正常运行的关键,同时也是企业长久发展的一个可靠条件。风险管理,是指以企业为主体,针对其所处环境具有的风险因素,将风险减至最低的管理过程。如果不能实现有效的风险管理,会产生严重的不良影响,甚至对企业的生存造成威胁。企业内部审计工作是企业风险管理的重要举措,能及时对风险进行预警,将不利影响降到最低。企业内部审计工作的开展涉及识别、评估与应对三方面,工作人员根据具体情况及时在内部审计中开展风险管理工作,保证企业内部审计的工作质量,提高企业运行发展的安全性。

一、企业内部审计工作的内涵

企业内部审计机构是企业开展自我管理的重要部门,正常情况下企业都必须有审计部门,但是企业内部审计却属于自发性部门类型,主要作用是协助企业及时对财务方面,如会计管理进行掌握与审查,属于企业管理组织机构的重要部门。在企业生产经营期间,都会因为某些原因存在一些特殊性,内部审计能够帮助企业更好地实施管理规章制度,并保证所有会计管理或者其他工作都在活动范畴内完成。通过评估、审核、调查以及监督等审计手段,进一步为企业营造可靠、安全的运行环境,保障企业的经济权益。内部审计在很大程度上将提升企业监管力度,尤其是在风险防范方面的能力提升明显。

二、企业内部审计工作的意义

一是内部审计工作的开展,主要针对企业内部会计部门以及相关工作展开监督与审核,作为企业管理组成部门,主要责任是帮助企业保障财产安全,财务系统运行正常,进一步对企业会计资料加以审核,核对会计资料的真实性与可靠性,增强企业的预防能力,对企业整体进行保护[1]。二是内部审计部门具有特殊监督职能,针对企业内部管理工作开展针对性管理监督。结合企业的经营、管理、发展以及生产相关工作,进行更深层次的了解,同时增强财务管控方面的经验。在内部审计部门合力开展审计工作基础上,帮助企业更清晰地掌握财务情况,制定行之有效的管控计划,明确企业管理与财务控制方向,合理降低企业经营成本,为企业经济效益最大化创造有利条件。三是内部审计同样具有考核与评价权限,根据企业每个阶段的经营与生产成果展开业绩考核,综合效能等元素,做出正确的经营管理考核,给予客观的评价,这是企业科学展开管理工作的基础。内部审计从公平、公正的角度对企业各项活动展开审计,包括业绩、企业的经营状况、效能,通过客观的审计,及时做出评价,帮助企业更好地了解当前的经营情况,以此完善企业发展方案。四是企业内部审计工作的开展,从财务管理到经营发展、资产控制等多方面进行效能监管。进一步落实企业内部审计工作,及时发现企业财务管理中存在的不足,将财务管理中的遗漏情况或者问题等加以明确,及时上报企业并制定调整改进策略,有效控制财务风险。主动开展全面评估,准确评估后就其中的矛盾进行科学规避,有效化解评估出来的风险,以此实现企业市场竞争力提升,经营风险抵御能力。

三、当前我国企业内部审计工作存在的问题

(一)对企业内部审计工作重要性的认识不足

在企业内部审计工作开展中,因为属于企业内设机构,所以企业的自觉性与审计意识是影响审计工作开展的重要因素。在此情况下,一旦企业缺乏正确认识,就会导致内部审计工作的开展遇到困难,甚至致使审计策略无法有效落实。当前,在部分企业内部审计工作实施中,内部审计部门在企业中的作用得不到正确认识与重视,导致企业很多人员没有正视内部审计工作,审计工作得不到支持;缺乏对内部审计工作的准确定位,尤其是职能方面,认为审计工作职能对企业的作用不大,很多审计策略形同虚设。另外,在内部审计工作开展中,服务对象不够具体、明确,无法发挥内部审计延伸功能,内部审计的作用与价值被限制。

(二)企业内部审计工作缺乏独立性

内部审计部门作为企业管理的组成,其内部审计工作的实施与绩效,直接关系到企业的利益。部分企业只有在开展检查工作中才会启用内部审计,一旦检查工作结束,内部审计就会被忽略,整体上内部审计的独立性不到位,经常将内部审计与财务管理混为一谈。内部审计工作受到多方面条件与因素的限制,审计效率明显降低,不能及时为企业生产经营以及未来发展提供准确参考[2]。

(三)企业内部审计工作涉及面过窄

企业内部审计工作在开展过程中,存在涉及面狭窄的不足,加上企业对于内部审计工作重视不到位,加剧了这种现象。内部审计工作没有完善的审查制度,无法从中总结科学的审查规律。受到涉及面狭窄的影响,审计工作内容仅局限在财务管理方面,以数据信息的审查与核对,真实性调查与合法性调查为主,接触最多的便是财务报表或者各种凭证,并没有审查财务管理的风险层面,同时企业前期经营以及后期经济变化等均没有涉及。如此状况,限制了内部审计的监管范围与监管作用,这是内部审计工作必须正视的问题。

(四)企业审计人员业务素质较低

企业审计人员业务素质与综合素质有待提升,尤其是对内部审计知识的掌握,甚至部分审计人员为半路学习审计知识,缺乏审计经验,没有参与专业的内部审计培训,导致内部审计工作进展缓慢。加上企业对内部审计专业培训的忽视,没有及时引进最新审计技术,直接影响到内部审计工作的效率。

四、加强内部审计提高企业风险防范能力的措施

(一)提高对企业内部审计工作重要性的认识

要进一步提高企业管理人员对内部审计工作的认识,尤其是内部审计工作的重要性,更多地了解内部审计功能,及时更新企业管理中内部审计的观念,由此明确企业内部审计目标,将内部审计工作价值发挥到最大。利用内部审计及时发现会计管理中的风险,为内部审计工作的开展营造理想的环境,实现内部审计工作的有序进行。

(二)加强企业内部审计工作的独立性

企业要进一步提高对内部审计的重视,从多方面调整内部审计在企业中的地位,并增强内部审计独立性,更好地开展内部审计工作。内部审计工作关系着企业的稳定发展,内部审计帮助企业及时纠错防弊,从全方位地对企业财务管理与会计风险、信息流通以及其他方面进行多角度渗透审计,这些都要求内部审计必须提高独立性。针对企业会计管理中的风险防范,做好事前审计工作,及时为企业管理层提供准确的风险审计资料,为风险防范决策的制定提供参考,并加强企业对会计管理的控制。针对当前内部审计独立性不强的现状,企业一定要及时将内部审计从企业各个部门管理中加以解脱,尤其是董事会与财务管理部门。在强化独立性属性后,升级内部审计相关权限,以此更好地开展审计工作,将内部审计的功能充分发挥出来。取得更加理想的内部审计效果。

(三)对企业内部经济活动给予审计全覆盖

企业内部审计工作的开展,必须正视其对企业的发展作用,真正实现审计全覆盖。首先是在内部审计中,对企业在市场发展中所制定的经济决策,内部审计积极预先审计,结合当前复杂的竞争环境,及时发现发展过程中的风险,客观进行审计,有效对经济决策中可能出现的风险加以规避,以此提高经济决策制定准确性。从事前、事中与事后三方面开展内部审计工作,将企业经营期间可能出现的风险降到最低。尤其是事中的内部审计工作,首先要对审计制度进行完善,其次要提高内部审计在企业中的权威性,重视内部审计工作,提高内部审计的质量。事后内部审计的方向以防范为主,及时将内部审计的市场资源配置功能加以激发,协助企业完成对会计风险的控制,保证企业的经济效益。

(四)提升企业内部审计人员的专业素质

打造专业化内部审计团队,及时对内部审计人员进行专业培训,为内部审计工作开展提供强有力的人才支持。审计工作对审计人员职责道德要求较高,审计人员必须能够做到始终牢记审计责任,在任何时候都能“不忘初心”。内部审计人员的专业素质提高,关系到参与审计工作的行为与责任意识,端正审计人员的工作心态,这样才能提升审计工作的有效性,保证审计工作及时有效地开展。根据企业内部审计具体情况,及时组建针对性的培训队伍,要求审计人员必须全部参与素质与技能培训,在提高审计水平的基础上,同时提升审计综合素质,帮助企业更好地开展财务管理工作,强化企业在会计风险方面的预测与控制能力。审计人员综合素质的提高,代表着审计能力、审计水平的提高,使审计工作规范有序落实,开展得更加客观,进而提高企业内部审计对会计风险的管理控制水平。

五、结语

综上所述,企业内部审计工作的开展,是及时发现与预防会计风险因素的关键。通过开展内部审计工作,能够为企业营造更安全与稳定的发展环境,帮助企业了解会计管理中的不足,做好信息资料的统计与分析,为企业未来的发展提供更多的审计参考。

参考文献

[1]黄凯越.内部审计在企业会计风险管理中的应用[J].全国商情·理论研究,2020(2):180-181.

[2]万慕慈.建筑企业会计风险管理中内部审计的重要性探索[J].经济管理文摘,2020,741(3):108-109.

[3]胡小燕.企业财务风险管理中的危机预警系统研究[J].企业经济,2005(3):150-151.

作者:孟晓 叶柏平 张晔 单位:北京市某审计中心

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作者: 论文库

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