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民营企业财务管理问题及改进对策

民营企业财务管理问题及改进对策摘要: 摘要:改革开放以来,民营企业成为市场经济发展的重要推动力量。历经几十年发展,民营经济实现了从“0”到“56789”的重大突破。财务管理是企业重要管理活动,对民营企业发展具有重要影响。民营企业通常规模较小,企…

摘要:改革开放以来,民营企业成为市场经济发展的重要推动力量。历经几十年发展,民营经济实现了从“0”到“56789”的重大突破。财务管理是企业重要管理活动,对民营企业发展具有重要影响。民营企业通常规模较小,企业财务管理体制规范性较差,导致企业财务管理工作存在较多问题,一定程度上制约了民营企业发展。本文就民营企业财务管理现状进行阐述,以A民营企业为例分析其在财务管理方面存在的问题,并在此基础上提出改进对策,以期能够为民营企业加强财务管理提供有益借鉴。

关键词:民营企业;财务管理;问题;对策

党的十八大报告明确指出:新时期要以创新为驱动力,推动社会经济高质量发展。从全社会创新水平来看,2017年民营企业专利申请数量占比77.8%,发明专利申请数占比77.4%,有效发明专利数占比75.8%,成为新时期我国科技创新的主力军。从全社会就业情况来看,民营企业是社会就业的最大保障,就业岗位存量占比达到80%,增长占比超过100%。此外,民营企业是我国微观经济的重要构成,是微观基础的最大主体,2018年我国民营企业数量占比超过95%,成为市场经济发展的中坚力量。

一、民营企业财务管理现状

1.国内研究现状杨良等(2013)对我国民营企业财务管理现状进行分析,并以太阳集团为例就该企业财务管理存在问题进行分析,研究发现太阳集团组织结构设置不合理,企业财务管理机制不完善导致企业整体财务管理效率低下。程菊英(2016)研究发现民营企业由于产权结构比较单一,企业资金管理效率低,财务体系不规范导致民营企业财务管理效率低下。朱丹萍(2017)通过研究浙江省2017年拟IPO民营企业财务管理现状,通过问卷调查发现,拟上市民营企业中许多企业管理层对财务管理工作重视度不高,将企业财务管理工作视为核算工作,导致财务管理工作难以有效发挥出作用。叶穗红(2018)对我国民营企业财务管理现状研究发现,超过75%的民营企业面临融资约束等难题,民营企业投资存在盲目性,整体投资回报率较低,而且部分民营企业财务管理机制存在严重缺陷。

2.国外研究现状Hotion(2014)通过实证分析得出民营企业自身财务管理特点对企业经营绩效与企业成长性具有显著影响。TimMazzarol(2014)结合现有研究成果,对民营企业财务管理存在问题进行分析,发现民营企业自身规模较小,内部控制不完善以及财务管理不受重视等因素均导致企业民营企业财务管理效率低下。QuentinMeintjes(2016)对英国经营情况较好的民营企业进行调查发现,这些企业管理层对财务管理工作重视度较高,将财务管理作为企业战略目标实现的重要活动。而且,对该企业组织结构以及财务管理流程进行考察发现,所调查民营企业组织结构设置较为合理,并且企业财务管理工作具有明确的流程与管理制度,财务管理工作标准化程度高。

二、A民营企业财务管理存在的问题分析

A民营企业成立于2011年,截止到2018年,员工总数达到780人,其中技术人员数量达到370人。从A企业组织结构能够看出,A企业共下设生产部、技术研发部、销售部、财务部、采购部以及综合管理部门。财务部门下设财务会计核算小组、投融资小组、预算小组以及资金管理小组。随着市场竞争日益激烈,企业需要完善财务管理工作,提升企业经营管理效率,创建竞争优势。

1.财务管理组织结构设置缺乏合理性组织结构是企业管理体系,科学的组织结构不仅能够有效提升企业管理效率,而且也能够提升企业经营管理决策效率。从A企业财务管理组织结构来看,企业财务部门设置不够合理,一定程度上影响了企业财务管理工作效率与质量。首先,A企业并未设置内部审计部门与内部控制部门。内部控制能够有效改善企业财务管理工作质量,通过制度化对企业财务管理工作以及流程进行规范,从而提高企业财务管理工作效率。内部审计能够对企业财务管理工作进行监管,从而改善财务管理存在不足之处,进而提升企业财务管理工作效率。其次,A企业预算管理职能、投融资管理职能与企业财务管理职能存在重叠,预算管理活动、投融资活动受企业财务管理工作影响较大,独立性较差,同时也会分散企业财务管理精力,影响财务管理工作。

2.面临融资约束民营企业在现代企业管理、企业规模、产业链地位以及市场竞争力等方面处于竞争劣势地位。相较于国有企业,民营企业在资本市场容易遭受融资歧视。商业银行等金融机构更加倾向于将资金借给国有大型企业。而对于民营企业,商业银行主要倾向于抵押或担保贷款,并且商业银行考虑到潜在风险因素影响,要求较高的投资回报率,导致民营企业融资成本增加。A企业当前主要依赖于内源融资,内源融资占比达到70%,其他30%融资资金全部来自银行抵押贷款。A企业融资渠道过于狭窄,难以为企业发展提供资金保障。由于上市、发债以及资产证券化等融资门槛较高,A企业外源可选择融资渠道较少,企业面临融资约束难题。

3.项目投资管理不科学投资管理是企业财务管理重要活动,科学投资能够合理配置企业资金,提高企业资金利用率,从而增加企业投资回报。从A企业投资现状可以看出,A企业资金利用率较低,20%的银行存款资金未得到有效利用,导致资金机会成本增加,难以有效提升资金使用效益。而且,A企业存在投资过于盲目的现象。A企业在项目投资中未充分对项目投资可行性、投资收益率进行科学评估,导致企业投资风险较大,投资回报率难以达到预期目标。2018年,A企业将近200万元资金投资购买股票,由于投资不慎,导致当年投资股票损失率达到37%,给企业带来直接经济损失。

三、加强民营企业财务管理的对策

1.重塑企业财务管理组织结构A企业组织结构设置不合理。一方面,缺乏内部控制部门对企业财务管理工作进行约束与规范;另一方面,缺少内部审计部门对企业财务管理工作进行监管,应及时纠正A企业财务管理工作存在的问题。首先,A企业应当设置独立的内部控制部门以及内部审计部门,对企业财务管理工作进行监管,从而有效提升企业财务管理工作效率。从许多上市企业经营管理经验能够看出,内部控制与内部审计是提升企业经营管理效率的重要手段,内部控制与内部审计能够使企业规范化地开展经济活动,提升财务会计信息质量,保障企业经济活动的合法合规性,从而提升企业财务管理质量。其次,A企业需要将预算管理、投融资管理职能独立出来,实施权责分离,促使财务部门将更多精力投入财务管理工作中。

2.拓宽企业融资渠道A企业融资主要依赖于内源融资,外部融资资金占比较低。根据融资有序理论观点,企业通常会先通过内源融资,然后进行外源融资。随着企业经营规模不断扩大,内部融资提供的资金难以满足企业发展的资金需求,因而企业需要不断拓宽融资渠道。企业可以通过应收账款保理、票据贴现等方式,为企业提供短期急需资金,缓解资金压力。同时,A企业应当加大研发创新,创建企业核心竞争优势,通过知识产权抵押、质押、出售以及入股等方式获得融资资金。另外,A企业需要加强与银行沟通交流,降低信息不对称给企业融资活动带来的不利影响,增加银行对企业自身的信息掌握度,与银行建立长期合作关系,相互间建立信用,从而降低企业融资成本,为企业提供充足的融资资金。

3.科学进行投资管理A企业存在20%银行存款未得到有效利用现象,增加了资金的机会成本。因而,企业需要对资金需求进行科学估算,从而预留部分资金作为企业紧急备用资金,提高剩余资金使用效率,从而有效发挥出资金增值效益。同时,企业在项目投资过程要秉承理性投资意识,投资前需要按照投资管理流程制度一步步实施。项目投资前要对投资项目进行充分了解,包括外部环境、企业内部环境,而且要进行可行性评估,测算投资指标包括投资收益率、投资回收期等重要指标,从而实现科学投资管理,提高企业投资预期回报率。

四、结束语

民营企业受制于内部与外部因素影响,面临融资约束难题,企业资金压力较大,很容易因为资金断裂而面临巨大的经营风险,甚至可能导致企业破产。对民营企业来说,财务管理工作不仅对企业健康发展具有重要影响,而且关系着民营企业能否在竞争环境中建立竞争优势,从而保持竞争地位。对此,本文以A民营企业为例进行分析,发现A企业存在组织结构不合理,面临融资约束以及投资管理不科学等问题,对此笔者提出要优化民营企业组织结构、拓宽民营企业融资渠道以及加强民营企业投资管理的对策。

参考文献

[1]何玄.试析财务管理在企业经营中的作用及优化措施[J].财经界,2012(18):148,150.

[2]饶燕飞.关于民营企业财务管理现状的研究[J].文摘版:经济管理,2015(2):180.

[3]卞贵明.中小民营企业财务管理存在的问题及对策研究[J].财会学习,2018,191(17):37-38,41.

作者:张传珍 单位:安徽恒凯电力保护设备有限公司

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作者: 论文库

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