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企业税务风险防范下的纳税筹划

企业税务风险防范下的纳税筹划摘要: 摘要:税法属于强制性的法律法规,需要符合税法规定要求的企业、自然人等,都需要无条件的缴纳税款。而企业属于关键的纳税主体,是政府税收的核心来源。企业依法缴纳税款,不仅遵循法律法规,也为社会稳定发展提供了…

摘要:税法属于强制性的法律法规,需要符合税法规定要求的企业、自然人等,都需要无条件的缴纳税款。而企业属于关键的纳税主体,是政府税收的核心来源。企业依法缴纳税款,不仅遵循法律法规,也为社会稳定发展提供了相应的保障。然而,在缴纳税款的阶段,也容易产生税务风险。基于此,本文从企业税务风险产生原因展开较为深入的研究与分析,并以此为基础,提出建立专业的纳税管理部门、健全风险防范机制、提升管理人员对税务筹划重视程度、优化纳税管理制度、合理利用税收优惠政策等几个方面的策略,具体如下。

关键词:税务风险;风险防范;纳税筹划;优惠政策

随着市场经济体系的不断改革与深化,各行各业都获得了良好的发展机遇,推动了国民经济的持续发展。但是,许多企业也面临发展的难题。受到国家宏观政策调整的影响,纳税筹划工作的开展与企业的实际经济效益有直接的关系。为了将企业良好的市场竞争优势体现出来,企业需要开展全局性的税务筹划风险分析工作,并及时提出防控策略。纳税筹划的基本概念就是结合自身的涉税业务,编制合理的纳税方案,以此减少企业的税负支出,实现合理节税的发展目标。

一、企业税务风险产生原因

(一)缺乏良好的纳税筹划管理理念许多企业在发展初期,都更加关注扩大市场经营规模,开展多样化的业务活动。在此阶段,企业最关心的就是产品的宣传,并不断地拓宽营销的渠道。然而,经过一段时间的发展,企业市场份额占比不断扩大,整体收入提升,需要缴纳的税款也显著提高。而引发风险问题的关键因素就是,企业没有树立良好的纳税筹划管理理念[1]。企业相关人员对纳税筹划的重要含义了解不充分,认为财务人员进行纳税筹划是分内的工作。另外,从企业领导者角度来看,虽然大部分领导人员都关注开展纳税筹划的工作,以合理的措施降低税收支出。然而,企业的核心发展目标不仅仅是降低成本消耗,而是需要做好成本控制的工作,创造更高的效益。企业大都更加关注拓宽销售渠道,忽视税务风险防范的工作,没有建立单独的纳税管理部门,进而制约企业的长远发展。

(二)纳税筹划缺乏科学性,引发税务风险企业在进行纳税筹划的阶段,大部分工作人员都更加注重开展会计核算工作,没有将税务筹划作为编制经济计划的基础指标。所以,许多企业进行税务筹划的工作,没有从全局性的角度进行分析,导致纳税筹划缺乏整体性,对于纳税筹划创造的效益、实际的成本支出不重视。而税务筹划方案不科学、不及时,就可能会引发税务风险[2]。例如,许多企业在开展税务筹划工作的阶段,没有对相关税法进行仔细的研究,在纳税的阶段,就可能导致税务成本损失,不利于开展长远规划的纳税筹划工作,影响后续经营活动的顺利开展。

(三)无法合理利用税收优惠政策,挖掘纳税筹划空间我国政府出台了许多税收优惠政策,但就大多数企业的情况来看,其没有从全局性的角度分析自身发展需求目标,编制完善的纳税筹划方案,存在经营决策不合理的现象。例如,在企业进行项目研发费用核算的过程中,存在不清晰、不全面的问题,没有对资金使用与分配情况进行合理的安排,导致纳税筹划工作无法顺利地进行,也无法将税收优惠政策的效用发挥出来。企业在管理层面上存在许多问题,也没有搭建科学化的税务长效管理体系,事前筹划不到位,导致业务费用超支等风险问题发生。

二、企业基于税务风险防范的纳税筹划思路

(一)建立专业的纳税管理部门企业建立专门的纳税管理部门,属于强化纳税管理,做好税务风险防控工作的核心。在现代化企业的发展进程中,逐渐呈现出了集团化、多元化的发展形势,开展了许多复杂的经济活动,使得纳税管理的难度也不断提高。从税务核算层面进行分析,各项经济活动都可能涉及许多税务处理,在签订经济合同的时候,也会涉及增值税、印花税、消费税等,如果有进出口的业务还会涉及关税等内容。各项经济业务活动都与内部的营销活动、生产活动有直接的关系,而不同的税种也会关系到不同的税务监管部门[3]。所以,建立专门的纳税管理部门,属于企业管理组织中的关键支点。对于复杂的税种进行核算与管理,内外部业务部门、税务监管机构等需要实现协调与沟通,加强各个流程的监督与控制力度,以此确保纳税管理工作顺利推进。

(二)搭建健全的风险防范机制,完善预警系统企业开展税务筹划工作,需要逐步完善税务风险防范体系。管理人员需要了解纳税筹划工作的实际意义,还需要研究引发税务风险的核心因素。创设完善的信息化平台,做好纳税筹划的全局性把控工作,健全预警机制,实行动态化的监督与把控,规避税务风险发生。对于企业建设风险防范体系来说,需要实现信息处理系统、收集系统的结合,以此获得准确的财务数据、财务信息等,对影响税务筹划方案编制的关键因素进行分析。如果相关人员发现了财务风险因素,就需要借助预警机制,做好及时的预警提示工作,使得岗位人员及时进行税务筹划方案的调整。

(三)提升税务筹划重视度,加强资金管控企业开展税务筹划工作,要以提升管理层的税务风险防范意识为基础,提出相应的措施编制税务筹划方案。通过强化领导的思想意识,直观了解税务风险防控工作的含义[4]。在创新税务管理理念的同时,为税务筹划投入更多的资金,确保税务风险防控工作落实到实处。在此基础上,企业需要合理的分配内部资金。在进行项目开发的阶段,对产品的收入进行预估。若企业需要进行开发费用加计处理工作,就需要保证立项管理工作到位。在规范和企业会计核算工作的同时,合理化地利用专项资金,确保核算的准确性,有助于税务筹划方案的落实。

(四)优化纳税管理制度,建立长效规避纳税风险机制企业应当定期开展纳税检查工作,逐步优化税务管理制度。通过定期的纳税检查工作,能及时洞察各项经济事项中蕴藏的纳税风险。企业相关部门需要更加关注纳税管理制度的建设,并组织企业进行纳税自查,优化税务筹划工作开展的流程,及时发现各项涉税业务中蕴藏的风险问题,并提出有效的整改策略,消除隐藏于经济活动中的税务风险,确保税务风险的防范工作到位。企业可以从外部聘请有专业资质的税务中介机构,做好纳税检查层面的工作,并且逐步建设规避纳税风险长效机制。采用制定纳税分析制度的同时,从纳税分析报告中,直观的了解企业的纳税变化情况,及时发现纳税活动存在的异常风险,及时做出应对措施,不断提升纳税管理质量。利用纵向分析的方式,直观的了解企业的历史纳税变化情况,发现影响税负变化的核心因素,不断改善与优化企业的纳税管理工作。利用横向对比分析的方式,定位企业在整个行业中的纳税管理水平。借助合理的税务管理手段,以创造更高的经济收益为核心目标,做好税务政策宣传的工作,并且落实基本责任制度[5]。企业的税务风险防控工作不单单是财务人员的分内职责,而是与各个部门的职工都有直接的联系。如,虽然企业可以对员工个人所得税进行代扣代缴,但是个人所得税纳税人并不是企业,而是企业的员工。所以,在税务管理的阶段,增强全员的纳税意识十分重要。企业的纳税管理人员、业务管理人员需要进行严格的把控,因为纳税管理部门是多元化的税收政策宣传载体,需要进一步强化税收法规的宣传力度,对相关政策变化有一定的敏感性,以此真正强化税务风险控制力度。

(五)引入合法税务筹划方式,利用税收优惠政策我国为了鼓励各行各业的企业开展技术研发活动,并推动研发产品创新,颁布了许多税收优惠政策,使得企业能享受相应的福利待遇。企业采用科学化的税务筹划方案,将税收优惠政策的效用直观体现出来,才能实现降本增效的发展目标。企业需要秉承我国相关税收政策提出的相关规定,在申报减免税的过程中,符合我国基本税收政策的要求,促进税务筹划工作的顺利开展,提前编制税务风险防范方案[6]。若企业充分的了解销售额,并明确研发费用占用的资金,对产品的收入结构来源进行全面的分析,就能直观的了解税收优惠主体身份。企业在各项运营活动开展的阶段,都会引入先进的技术、设备,还要支付特权使用费。对于各个项目开发情况进行分析,利用的材料、设备等,可以免征免征进口关税。企业享受我国相关部门颁布的优惠政策,可以有效减少增值税纳税额,避免企业面临较大的资金压力。企业需要秉承依法纳税的理念,才可以享受税收优惠政策,获得更高的收益,正确地进行成本摊销工作。企业相关负责人应当注重与税务机关人员的沟通,正确能了解基本税收政策的变化情况,还可以获得税务部门的支持,以此制定合理的纳税筹划方案。

三、结语

综上所述,诚信纳税、依法纳税属于在纳税管理过程中需要遵循的准则。而建立完善的税务风险防控体系,属于诚信纳税、依法纳税的基本保障。各个企业都需要结合自身的管理标准与实际需求,建立内部税务管理运行体系,使得企业可以处于良好的运营环境中发展。企业在开展投资活动、理财活动之前,需要编制合理的税务筹划策略,并利用科学化的生产经营体系、资金分配方式,建设健全的财务管理体系。在做好税务风险防范工作的同时,减少企业的整体税负支出,为企业的长效发展打下良好基础。

参考文献

[1]黄健华.浅谈企业税务风险的管控[J].中国市场,2020(9).

[2]陈鹏.企业税务风险分析与防范探究[J].财会学习,2020(3).

[3]郑崇乐.企业税务筹划风险及其防范探究[J].纳税,2020(3).

[4]原庆丰.企业税务风险及其防范对策分析[J].企业改革与管理,2019(23).

作者:郝东 单位:深圳市全民通控股集团有限公司

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作者: 论文库

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