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路桥施工企业所得税纳税筹划作用方式

路桥施工企业所得税纳税筹划作用方式摘要: 对于每一个企业而言,在其发展过程中都需要严格按照一定的程序来开展所得税纳税筹划工作。对于路桥施工企业也是一样的,路桥施工企业在进行所得税纳税筹划的时候,除了需要考虑路桥施工企业所采取的技术和职工的综合…

对于每一个企业而言,在其发展过程中都需要严格按照一定的程序来开展所得税纳税筹划工作。对于路桥施工企业也是一样的,路桥施工企业在进行所得税纳税筹划的时候,除了需要考虑路桥施工企业所采取的技术和职工的综合素养,还需要对工程项目施工过程中的每一个流程进行有效分析,使得企业自身制定的所得税纳税筹划能够与路桥施工企业的发展方向保持一致,使得路桥施工企业能够在保证纳税合理的同时,不断地进步、发展。本文主要针对路桥施工企业的所得税纳税筹划工作的作用和开展方式进行了分析,希望能对路桥施工企业的所得税纳税筹划工作的开展形成一定的促进作用。对于目前的路桥施工企业而言,其项目工程所需要涉及的税收机制是非常丰富的。所以,针对这一状况,路桥施工企业在进行所得税纳税筹划工作时还应该对涉及的税收机制进行有效的分析,通过这样的方式可以使得路桥施工企业在施工过程中的税务缴纳问题能够得到避免。同时,路桥施工企业在提升自身税收缴纳效果的时候,还可以使得路桥施工企业的整体经济效益能够得到保证。而如果从路桥施工企业的角度来出发可知,其在进行所得税纳税筹划工作的时候,所要涉及到的工作其实也是非常复杂的。这也就说明,企业的工作开展还需要针对下文表述的内容展开,也只有这样,路桥施工企业所得税的纳税筹划的合理性才能够得到保证。

所得税纳税筹划工作的含义

对于路桥施工企业来讲,所得税纳税筹划主要指的就是路桥施工企业的纳税人根据目前我国的相关税法以及国际税收管理的相关规定,并在我国法律允许的范围内,自主安排企业的经营活动,通过优化方案而选择的一种财务管理活动。其主要目的就是在不影响企业正常经营的前提下,保证路桥施工企业的税负趋向于最小化,利益趋向于最大化。而所得税纳税筹划工作的含义则是主要分为两大部分,第一部分就是所得税纳税筹划工作在合法前提下进行的财务安排,第二部分则是所得税纳税筹划的主要目标就是降低企业的税收和负担。对于纳税筹划来讲,其实它与偷税、逃税还是有着本质上的区别的。纳税筹划的本质特征就是不违法。路桥施工企业在进行所得税纳税筹划的时候应该提前进行,如果在经济行为已经发生之后再去进行纳税筹划,也就失去了纳税筹划的本质含义。

所得税纳税筹划的主要作用

首先,近几年以来,由于受到原材料以及人工成本的不断上升,很多路桥施工企业的发展都受到了很大的影响,在这样的状况下,很多路桥施工企业的利润也开始飞速的下降。这样的状况使得企业的声誉和员工的积极性也受到了极大的影响。其次,路桥施工企业在进行所得税纳税筹划工作的过程中,还常常会因为资金的流动性较大,而招标方不能够以事先规定好的合同来进行款项支付。这样一来,也就会导致相应的建筑企业在后期无法与分包方和材料供应商做好及时地结算。这种状况,使得路桥工程的进度受到了影响,同时还影响了企业的声誉。在这一过程中如果能够做到降低企业税负的相关成本,保证企业资金流动性能够提升,就可以间接地保证企业市场竞争力得到提升,同样,路桥施工企业在开展所得税纳税筹划时也会更加地便利。最后,对于路桥施工企业而言,所得税在每一种税负中的比重还是非常大的,而合理的纳税筹划对于路桥施工企业的发展有着非常重要的意义。

路桥施工企业所得税纳税

筹划的措施

对于目前的路桥施工企业,在其整个的企业所得税纳税筹划过程中,需要做到相关人员对于路桥施工企业发展水平以及企业所得税机制方面的一个较为全面地了解。为了能够有效提升路桥施工企业的施工水平,企业在工程施工开始之前,还需要新购一部分机械设备。而这一过程,也就需要路桥施工企业来按照自身现存的固定资产所得税来开展纳税筹划工作。再加上企业计提固定资产折旧的方法有很多种,这也就需要企业去根据路桥施工企业参照自身的各项固定资产的使用年限和作用效果来选取出一种较为合理的折旧方式。除此之外,路桥施工企业在进行固定资产折旧的过程中,还需要做到的就是必须要控制好固定资产折旧对企业的所得税纳税筹划造成的影响,也只有这样才能够在提升路桥施工企业所得税纳税筹划合理性的同时,还可以提升路桥施工企业对现存固定资产的折旧水平。另外,就一般情况而言,只要在折旧年限之内,路桥施工企业应该对工作量满负荷的固定资产实施一种工作量法,而对于开工不足的一些固定资产则可以采取年限平均法。而在路桥施工企业能够享受到一定的企业所得税减免优惠政策时,再优惠期间以内,计提折旧越少,则企业享受的利益就会越多。在这种状况下,如果企业固定资产前期完成的工作较少,就可以考虑采取工作量法。另外,路桥施工企业在进行所得税纳税筹划的过程中,还需要考虑到的就是,一定要重视费用支出筹划,重视这一点的主要原因就是,路桥施工企业在某一段时间内其费用支出和所得税纳税筹划之间还是存在着非常紧密地联系。也正是因此,路桥施工企业在进行所得税纳税筹划的过程中,还需要对纳税筹划过程中的支出速率、支出时间以及支出数额等因素提高重视。除此之外,相关人员还需要及时地索取到相关的费用支出专用发票,通过专用发票来选择出最优的所得税优惠政策,从而有效完成路桥施工企业纳税筹划工作。另外,在路桥施工企业开展所得税纳税筹划的过程中,还应该合理的确认出纳税筹划的收入,与此同时还应该制定出一种较为合理的税款缴纳方式。而对于一部分资金较为紧张的路桥施工企业而言,还可以采用分期的方式或者是延长税款的方式来完成企业所得税纳税筹划。通过这样的方式可以有效避免企业因为所得税纳税筹划造成的资金压力增加的情况,最终使得路桥施工企业的发展稳定性能够得到提升。同时,企业在进行路桥施工企业在进行所得税税款缴纳的过程中,还可以采用到一系列的税款缴纳优惠政策,用一种较为合理的方式来开展企业的所得税纳税筹划工作,间接地使得路桥施工企业的税收合理性得到了提升。路桥施工企业在选择自身税负负担的过程中,应该结合自身的经营特点来进行选择。一般情况下,私营独资企业或者是私营合伙经营企业的组织形式更加的简单,其具体的权责体系也是更为明确的。这样,可以使得重复纳税的情况得到有效地避免。另外,还有可能出现超额纳税的状况,即对具体税收规定一个数额的免征额或者起征点,在这个数额不征税,超过了才征税。这样的状况也是有利于路桥施工企业更好地开展纳税筹划工作,企业的税收负担也可以得到降低。另外,对于路桥施工企业的分公司而言,可以结合具体情况来设置不具备法人资格的分公司,这样一来,企业就不需要再进行额外的申报和纳税。除此之外,还可以简洁业务项目,保证业务流程的规范性,加强整体的统筹,这样不仅可以降低分公司的开设,还可以有效完成路桥施工企业纳税筹划工作的推进。就目前而言,我国每年都会结合社会整体经济的发展状况来制定出一批最新的所得税税收优惠政策,同时还修改了一些不太合时宜的政策,通过这样的方式来保证路桥施工企业能够有一个更好地发展。总之,国家有一个总体的发展方向和发展目标,每一个地区也应该结合自身的发展状况来推出相应的政策。如果路桥施工企业能够有效利用相关的税收优惠政策,不仅可以降低企业的税收,还可以通过其中一些适合自身发展的政策来使得自身经济效益得到提升。另外,路桥施工企业可以结合自身的实际经营状况来选择相应的扶持力度和优惠政策。另外,路桥施工企业的业务范围也应该考虑得更为全面,这样才能够保证不同的业务可以更多地享受到相关优惠政策。从细节来看,待业人员、下岗人员以及失业人员都可以享受到一定的税收方面的优惠政策,也正是因此,路桥施工企业也可以进行此类人员的招聘,此类人员的招聘在职工整体结构中占据着较为合理的比例,降低了企业的税负负担。

结束语

综上所述,对于目前的路桥施工企业而言,一定要在施工期间做好所得税纳税筹划工作,只有做好了这项工作,路桥施工企业的经济效益才能够得到提升。

作者:王强 单位:南京交通工程有限公司

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